Как учитывать приобретение ОС при УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Я читала про правила списания ОС при УСН и там везде написано, что ОС со сроком использования более 3-х лет списываются из расчета 50, 30 и 20 % соответственно в течение 3-х лет. Это все понятно. Вопрос: все купленные нами основные средства стоит менее 100 000 рублей. Могу ли я списать их сразу на всю сумму полностью для целей налогообложения по уменьшению налога по УСН (в данном случае, авансового платежа по УСН за 1 квартал)

  Читаем
  

  Цитата: 1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

  Т.е. в НУ ваши ОС относятся к МПЗ, и списываются общей суммой в момент признания расходов.
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

   

  Цитата: или все описанное ранее относится к основным средствам свыше 40 000 рублей и, соответственно, я должна буду списывать их по квартально в течение 3-х лет, так срок полезного использования этих средств свыше 3-х лет?

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1)в отношении расходов на приобретение(сооружение, изготовление)основных средствв период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;3)в отношении приобретенных(сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активовдо переходана упрощенную систему налогообложениястоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

  Как видим, эти условия должны выполняться, если ОС приобретали ОС до перехода на УСН.
• Спасибо. Но я немного запуталась и хотела бы уточнить. Наша организация с момента открытия (уже 5 лет) находится на УСН и, соответственно, правила перехода с другой системы к нам не относятся. То есть, если я правильно вас поняла, то могу списать все три ОС полностью на уменьшение налоговой базы по УСН (при условии, что компьютер, купленный 26 марта, полученный 28 марта введу в эксплуатацию 30 марта?
• Цитата: хотела бы уточнить. Наша организация с момента открытия (уже 5 лет) находится на УСН и, соответственно, правила перехода с другой системы к нам не относятся. То есть, если я правильно вас поняла, то могу списать все три ОС полностью на уменьшение налоговой базы по УСН (при условии, что компьютер, купленный 26 марта, полученный 28 марта введу в эксплуатацию 30 марта?

  Считаю, что в вашем случае станок, комп и ноутбук для целей НУ не признаются ОС, поэтому дата ввода в эксплуатацию роли не играет.
  Поскольку условия признания материальных расходов (приобретено + оплачено) выполняются в 1 квартале, то и в затраты на их приобретение расходы включаете в феврале и марте.
• Здравствуйте

  Цитата: если я правильно вас поняла, то могу списать все три ОС полностью на уменьшение налоговой базы по УСН (при условии, что компьютер, купленный 26 марта, полученный 28 марта введу в эксплуатацию 30 марта?

  Неправильно поняли. Эти материальные ценности
  

  Цитата: станок шлифовальный (для нужд мебельного производства) на сумму 85000-00 рублей, ноутбук  на сумму 51000-00 рублей и компьютер на сумму 77000-00 (для нужд офиса).

  не являются основными средствами в налоговом учете при УСН. Расходы на приобретение перечисленных МЦ относятся к материальным расходам (пп 5 п 1 ст 346.16 НК), а не к расходам на приобретение ОС. Материальные расходы учитываются в НУ при выполнении двух условий: оплата+оприходование. Факт передачи в эксплуатацию не играет роли (п 2 ст 346.17 НК).
• Спасибо большое! Вот теперь поняла.