Как в бухучете убыток прошлого года, не отраженный в декларации, учесть в текущем году?

Добрый день, коллеги!
По итогам 16 года получен убыток 200 т.р. Бухгалтер показывает прибыль 15 т.р.в декларации по прибыли за 2016 год.
В учете проведена операция:  Дт09 РБП- Кт09 Убыток текущего периода = 40 тр.
                                                   ДТ 97.21-Убыток 2016 г. - Кт.99.01.1 Прибыль (убыток от продаж) =200тр. (но дата списания РБП  с 01.01.2018, а нужно было указать 2017)
Весь 2017 год на счете 09 (расходы будущих периодов) висит Дт 40т.р.
что делать со счетом 09?  И в балансе за 16 год строка 1180 (отложенные налоговые активы) заполнена на сумму 40 т.р. И сейчас ,при сдаче баланса, если с этим убытком ничего не сделать также строка останется с этой суммой!
По итогам 2017 года прибыль.
На мой вопрос " Каким образом можно принять по итогам 2017 года к вычету убыток 16 года, если в декларации за 2016 год он не отражен" коллега с форума ответила, что корректирующую декларацию за 2016 год подавать не нужно, но и принять расходы текущем годом (отразить их 2017 годом) критично. Прошу помогите!!!