Материальная выгода с беспроцентного займа учредителю
Добрый вечер, коллеги. Возник очередной вопрос. Организацией был выдан беспроцентный займ учредителю. Займ не возвращался ни полностью, ни частично. Материальная выгода от экономии на процентах не рассчитывалась, НДФЛ не удерживался и не выплачивался в бюджет. Т.к. с 2016 года грядут изменения и при наличии беспроцентного займа все равно придется рассчитывать мат.выгоду, думаем как нам безболезненно перейти на процентный займ. Если займ вернуть и тут же выдать процентный, то экономию нужно считать. А можно сделать доп.соглашение к договору займа, что, например с 01.07.15г. стороны пришли к соглашению о переводе займа в процентный.(например 5,5% годовых). Вроде как возврата займа нет, и даты получения дохода тоже нет. Подскажите, пожалуйста. Сумма займа большая, соответсвенно, мат.выгода не маленькая получается.
Comments
-
Здравствуйте! Стороны всегда могут внести изменения в договор, заключив дополнительное соглашение. Я препятствий не вижу.
-
Наталья, к изменению условий договора я тоже не вижу препятствий. Но можно ли считать, что при переводе из беспроцентного займа в процентный и физика не возникает материальной выгоды от экономии на процентах. Так как это бы было при погашении займа.
-
Здравствуйте! При изменении договора материальной выгоды не возникает. А вот почему раньше ее не рассчитывали? Статья 212 НК РФ прямо на это указывает.
-
Добрый день!
Я так понимаю, что не определяли материальную выгоду, потому, как не было возврата займа.
Я тоже считаю, что перевести заём из беспроцентного в процентный можно. И это не будет "возвратом" старого займа.
Но тут всё зависит от того, с какого момента начнутся начисления процентов.
Если с самого начала, тогда материальной выгоды не будет совсем (будет налог на полученные/начисленные проценты).
А если только с текущего момента, то материальная выгода всё-равно остается. За тот период, когда процентов не было. Или они меньше 2/3 ставки ЦБ РФ.
Успехов! -
Александр Бениаминович, извините, поясните мне, пожалуйста, (не совсем поняла).
Или : 1. Если делаем займ процентный с начала периода (2/3 ставки ЦБ), экономии нет-НДФЛ не удерживаем. как быть с ООО выдавшим займ? Пересчитать проценты с начала выдачи займа в текущем периоде (в 2015г.). и включить в базу по налогу на прибыль 2015г. Или надо пересчитывать базу 2014г и подавать уточненки? -
Добрый день!Цитата: Если делаем займ процентный с начала периода (2/3 ставки ЦБ), экономии нет-НДФЛ не удерживаемДа, так.Цитата: как быть с ООО выдавшим займ? Пересчитать проценты с начала выдачи займа в текущем периоде (в 2015г.). и включить в базу по налогу на прибыль 2015г. Или надо пересчитывать базу 2014г и подавать уточненки?Я считаю, что надо пересчитать всё в том периоде, когда начислили (2014) и подать уточненную декларацию, предварительно заплатив налог и пени.
Вот только арифметика тут весьма странная.
С материальной выгоды директор заплатит 35% от 2/3 ставки рефинансирования. И всё.
А с процентами он заплатит сами проценты и еще ООО - 20% от них.
Хотя о чем это я, своя копейка в кошельке всегда дороже рубля в кассе предприятия...
Успехов! -
Спасибо большое.Цитата:Хотя о чем это я, своя копейка в кошельке всегда дороже рубля в кассе предприятия...Директор и учредитель одно и то же лицо, так что карман один. (не юридически конечно же).
